2021年个人所得税税率表一览

关于综合所得适用税率表及税务相关规定的解读

一、综合所得适用税率表详解（年度计算）

参考下表，我们可以清晰地看到全年应纳税所得额的不同层次以及对应的税率和速算扣除数。

| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数（元） |

| | | | |

| 1 | ≤36,000 | 3% | 0 |

| 2 | 36,000144,000 | 10% | 2,520 |

| 3 | 144,000300,000 | 20% | 16,920 |

| …… | …… | …… | …… |

二、基本规则解读

1. 起征点：每月5,000元，即全年60,000元。这是个人所得税的起点，低于这个数值的收入不需要缴纳个人所得税。

2. 应纳税所得额计算：这是一个相对复杂的公式，简单来说，应纳税所得额是年度综合收入减去一些法定扣除项后的余额。这些扣除项包括专项扣除（如三险一金）、专项附加扣除（如子女教育、继续教育等）以及其他法定扣除。

3. 税款计算：个人所得税是应纳税所得额与适用税率的乘积，再减去速算扣除数。

三、预扣预缴规则解读

1. 对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，如果每次收入不超过4,000元，则减除费用800元；如果超过4,000元，则按照20%的比例计算减除费用。

2. 预扣率表：劳务报酬所得适用20%-40%的三级超额累进预扣率；而稿酬、特许权使用费所得则适用20%的比例预扣率。

四、其他说明

1. 过渡期政策：2018年第四季度的工资薪金仍然采用旧的税率表，不扣除专项附加费用。

2. 汇算清缴：居民个人需要在次年的3月1日至6月30日之间办理综合所得的汇算。

以上内容基于2021年有效的《中华人民共和国个人所得税法》及相关配套规定。税务法规是为了保障国家的财政收入，同时也保护纳税人的合法权益，因此理解和遵守这些法规是我们每个人的责任。