保税港区税务局官网（保税港区税收政策）

关于保税港区税务局官网及其税收政策详解

保税港区，一个集保税区、出口加工区、保税物流园区和港口功能于一体的特殊经济区，拥有众多税收优惠政策。今天，让我们一起保税港区的税收政策优势及其现有政策文件汇总。

一、保税港区税收政策优势

保税港区融合了多个海关特殊监管功能区的政策优势，使得企业在此享受多种税收优惠。当前，保税港区的企业所得税和营业税政策同区外政策保持一致。而在增值税、消费税和关税方面，则有所不同。具体来说，从境外进入保税港区的货物，可保税或免征关税和进口环节税；从保税港区运往境外的货物，则免征出口关税。对于从保税港区进入国内的货物，需按照货物实际状态办理报关手续并征税。保税港区内生产的供区内销售或运往境外的产品，以及保税港区企业之间的货物交易，均免征增值税和消费税。

二、保税港区现有税收政策文件汇总

1. 《国家税务局关于天津保税区有关税收问题的通知》国税函发〔1991〕1123号，明确了保税区内从事加工出口的生产性外商投资企业的税收优惠政策，以及进出口货物的税收规定。

2. 《国家税务总局关于洋山保税港区等海关监管特殊区域有关税收问题的通知》国税函〔2006〕1226号，明确了保税港区享受出口加工区的税收政策。国内货物进入港区视同出口，实行退税。明确了区内企业的交易及耗用水、电、气的税收政策。

3. 《国家税务总局关于印发出口加工区税收管理暂行办法的通知》国税发〔2000〕155号，详细规定了出口加工区的退税管理办法以及区内外企业的交易税收政策。还对销售给区内企业的机器、设备等的税收政策进行了说明。

在特定的区域内，企业的生产与加工货物具有独特的税收优惠。对于在区内加工、生产的货物，如果直接出口或销售给区内其他企业，可以免征增值税、消费税，这无疑为这些企业带来了极大的经济优势。

对于出口货物，区内企业则不予以办理退税。这意味着，这些企业在出口产品时，不需要办理繁琐的退税手续，从而节省了时间成本。

如果区内企业委托区外企业进行产品加工，这些加工产品并不享有退免税的待遇。这鼓励了区内企业自主完成生产流程，更好地利用区域优惠政策。

区内企业依然需要按照现行的法律法规、规章缴纳地方各税。内资企业需要按照国家的企业所得税法规、规章缴纳所得税，而外商投资企业则享受经济技术开发区的所得税政策。

对于已经核定“四至范围”的出口加工区，其区内的加工企业和行政管理部门在购进的基建物资时，需向税务部门和海关申请。在审核额度内购进的基建物资，可以在海关正式验收后进行监管。之后，凭借出口货物报关单（出口退税专用）向税务部门申请办理退税手续。这一流程确保了退税的公正性和透明度。

《国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知》国税发〔2002〕116号明确规定，区内生产企业生产出口货物所耗用的水、电、气可以退还所含的增值税。这进一步鼓励了企业提高生产效率，降低生产成本。

如果区内企业将购进的水、电、气用于出租或出让厂房，则不予办理退税。已经办理退税的企业，需要在出租、出让行为发生的次月向主管出口退税的税务机关申报并缴纳已退还的税款。

对于区外企业销售并输入给区内企业的水、电、气，必须开具增值税专用发票，不得使用普通发票或出口专用发票。这一规定确保了交易的合规性，便于税务部门的监管。

《国家税务总局关于芜湖出口加工区基建物资出口退税问题的批复》国税函〔2004〕805号规定，出口加工区基建物资的退税应比照出口货物退（免）税办理。这一政策为出口加工区的建设提供了有力的支持。

这些税收优惠政策为区内企业提供了巨大的经济支持，降低了生产成本，提高了竞争力。希望这些政策能对大家有所帮助。