个人所得税税率

个人所得税制度概览

一、起征点

月入≤5000元的个人或年收入≤6万元的家庭，无需缴纳个人所得税。这一门槛设置为你我生活的日常提供了基本的税收保障。

二、税率表（综合所得适用）

个人所得税采用七级超额累进税率，具体税率取决于你的全年应纳税所得额。从最低的3%开始，随着收入的增加，税率逐渐上升，但每个阶段的增长都伴随着相应的速算扣除数，用于简化计算过程。这种设计旨在平衡税收公平与鼓励勤劳所得。

三、专项附加扣除

为了更人性化地反映个人实际负担，我国提供了多项专项附加扣除项目，如子女教育、赡养老人、房贷利息、租房租金、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护以及继续教育等。这些扣除有助于减少税基，使纳税人能够更轻松地履行纳税义务。

四、计算公式

应纳税额的计算基于年收入减去起征点、五险一金以及专项附加扣除后的部分，再乘以相应的税率，并减去速算扣除数。这一公式使纳税人能够更清晰地了解自己的税务责任。

五、年终奖计税方式

年终奖的计税方式在2027年底前有两种选择：单独计税和合并计税。单独计税根据年度奖金除以12的结果来确定税率；而合并计税则将年终奖与工资合并计算，适用综合所得税率表。这两种方式的选择取决于个人的具体情况。

六、其他说明

对于非居民个人，税务计算方式有所不同，按月换算后的税率表计算工资、劳务报酬等所得。每年度的综合所得需要在次年的3月1日至6月30日进行汇算清缴，但不涉及财产租赁等分类所得。这确保了税收制度的透明性和公平性。

我国的个人所得税制度在保障国家财政的也充分考虑了纳税人的实际负担和需求，体现了税收的公平与合理。通过简单的计算和明确的扣除项目，使每一个纳税人都能明确自己的责任与义务，共同为国家的繁荣做出贡献。