个体工商户报税

一、税种概览及优惠策略

让我们先来了解一下主要税种及其相关优惠政策。对于增值税，小规模纳税人将适用1%的征收率（至2023年有所调减）。如果您的月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元），那么您可以免于缴纳增值税。个人所得税方面，经营所得适用的是5%-35%的超额累进税率。对于部分区域的核定征收个体户，年度销售额不超过120万（季度销售额不超过30万）的，可以享受“双免”政策。附加税费是根据增值税额的一定比例来征收的，具体比例为7%（城建税）+3%（教育费附加）+2%（地方教育附加）。

二、征税方式的重大转变

到2025年，征税方式将发生重大的调整。其中，核定征收将逐渐退出舞台，多地如青岛、浙江等已明确表示，自2025年起将终止定期定额征收，全面转向查账征收。特殊行业如直播、娱乐等仍可申请核定征收。对于查账征收，企业需建立账目核算收入、成本及费用，并按实际利润申报纳税，同时留存合法票据以备查。

三、报税流程详解（以电子税务局为例）

让我们来看看以电子税务局为例的报税流程。如果您是核定征收，需要登录电子税务局，通过相关路径进行申报。对于查账征收，您需要分别申报增值税及附加税和个人所得税。如果您需要更正申报，可以通过电子税务局、粤税通小程序或广东税务APP进行修改。

四、报税须知

在报税过程中，有几点需要注意。转为查账征收后，如果企业未建账或申报不全，将面临税务稽查的风险。企业需要确保发票开具金额与申报数据一致，避免触发异常预警。不同地区的税收政策可能存在差异，部分税收优惠需结合当地政策申请。例如，苏州、厦门等地明确未达起征点的个体户仍需申报（零申报），部分地区的个人所得税优惠也需要根据当地政策申请。

了解税种、优惠政策、报税流程以及注意事项，对于企业和个人来说都是非常重要的。随着税收政策不断调整，我们需要密切关注并适应这些变化，确保合规申报，避免不必要的风险。