奖金个人所得税计算方法

税收优惠延续至2027年底：年终奖计税详解

一、单独计税（至2027年底享受优惠）

想要明确如何计算年终奖的税额吗？跟随我们的公式，轻松理解单独计税方式。

1. 计算公式

应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率

（这里的适用税率是如何确定的呢？将奖金除以12，根据得到的月均奖金查阅月度税率表。）

2. 简易操作步骤

a. 将年终奖除以12个月，得到月均奖金。

b. 根据月均奖金，查阅月度税率表。例如，如果月均奖金≤3000元，那么税率为3%。

c. 按照公式计算税额。

示例：年终奖3.6万元。计算方式：36000÷12=3000元，查找对应税率3%，税额为36000×3%=1080元。

二、合并计税（并入年度综合所得）

如果你希望更全面地了解税务规划，那么合并计税方式或许更适合你。

1. 计算公式

综合所得应纳税额 =（年收入+奖金-6万减除费用-专项扣除-专项附加扣除）× 年度税率

此方式更适合年收入较低或扣除项较多的纳税人，可能会带来更大的税收优惠。

三、重要提醒与注意事项

1. 政策时效：单独计税政策将于2027年12月31日前有效。

2. 选择限制：每年仅可选择一次单独计税，若有多次奖金，请合并计算。

3. 小心临界点：请注意奖金金额的临界点位，如3.6万和14.4万。在这些临界点上，奖金的微小增加可能会导致税额的显著上升。

最后提醒，为了更准确地了解您的税务情况，建议根据个人收入、扣除项等数据对比两种计税方式，选择最适合自己的方式。税务规划，从理解开始。